13.000 TL’yekadar

% 15

30.000 TL’nin 13.000 TL’siiçin 1.950 TL, fazlası

% 20

70.000 TL’nin 30.000 TL’siiçin 5.350 TL, (ücretgelirlerinde 110.000 TL’nin 30.000 TL’siiçin 5.350 TL ), fazlası

% 27

70.000 TL’den fazlasının 70.000 TL’si için 16.150 TL, ( ücret gelirlerinde 110.000 TL’den fazlasının 110.000 TL’si için 26.950 TL) fazlası Oranında vergilendirilir.

% 35

14.800 TL’ye kadar

% 15

34.000 TL’nin 14.800   TL’si için 2.220 TL, fazlası

% 20

80.000 TL’nin 34.000 TL’si için 6.060 TL, (ücret gelirlerinde 120.000 TL’nin
34.000 TL’si için 6.060 TL ), fazlası  

% 27

80.000 TL’den fazlasının 80.000 TL’si için 18.480 TL, ( ücret gelirlerinde 120.000 TL’den fazlasının 120.000 TL’si için 29.280 TL) fazlası   Oranında vergilendirilir.

% 35

50-AMORTİSMAN AYIRMA SINIRI (VUK md.313)

2018 Yılı

1.000 TL

1- İndirimli orana tabi KDV iadeleri 2017 yılına ilişkin olarak
21.400 TL’yi aşan kısımlar için uygulanacaktır. (KDVK md. 29/2)

2- Yeminli Mali Müşavir Tasdik Raporlarına göre (37 sıra no.lu Tebliğ)
(29/2. maddede yer alan indirimli orana tabi teslim ve
hizmetlerle ilgili iade işlemlerinde 2018 yılı için) (%14,47)          

1.121.000

3 - Tekstil ve Konfeksiyon Sektöründeki Fason İşlerle İlgili Tevkifat Uygulamasında Nakden veya Mahsuben İadede sınır
5000 TL üzerindeki mahsuben ve iade talepleri ise teminat veya Vergi
İnceleme Raporuna Göre Yapılacaktır. (KDV Teb. I-C- Bölümü = 2.1.5.2.1)

5.000

1 - İhracat ve İhraç Kaydıyla Yapılan Teslimler(1.1.4.2)

5.000

2 - Türkiye’de İkamet Etmeyen Yolculara Döviz Karşılığı Yapılan Teslimler (1.2.4.2)

5.000

3 - Taşımacılık (Kara, Deniz Hava ve Demir yolu) istisnası (II.B)

5.000

4 - Uluslararası Kuruluşlara ve Mensuplarına Yapılan Diplomatik istisna (1.3.2)

5.000

5 - Türkiye’de İkamet Etmeyen Taşımacılara (6.2.2)

1.000

6 - Petrol Arama Faaliyetlerinde (II.B -3.4.2)

5.000

53- Fatura Kesme SINIRI (VUK Md.232)

(2018 yılı)

1.000 TL

YILI

ORANI

2003

28,5

2004

11,2

2005

9,8

2006

7,8

2007

7,2

2008

12

2009

2,2

2010

7,7

2011

10,26

2012

7,80

2013

3,93

2014

10,11

2015

5,58

2016

3.83

2017

14,47

Birinci
Derecede (TL)

İkinci
Derecede (TL)

1 – Sermaye Şirketleri

148

80

2 – Birinci Sınıf Tüccar ve Serb.Mes.Erb

90

45

3 – İkinci Sınıf Tüccarlar

45

21

4 - Yukarıdakiler Dışında Kalıp;
Beyanname ile G.V.’ye Tâbi Olanlar

21

12

5 - Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenler

12

5,70

6 - Gelir Vergisinden Muaf Esnaf

5,70

3,20

56- BİLGİ VERMEKTEN ÇEKİNENLER İÇİN
ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI (TL) (2018 Yılı)

(VUK’un 86, 148, 150, 256 ve 257’nci Maddelerinde Yer alan Zorunluluklar ile Mük. 257’nci maddesi Uyarınca Getirilen Zorunluluklar)(VUK Mük. Md. 355) (5904 sk. ile Yür: 01.08.2009)

a) Birinci Sınıf Tüccarlar ile Serbest Meslek Erbabı

1.600

b) İkinci Sınıf Tüccarlar, Defter Tutan Çiftçiler ile Basit Usulde Vergilendirilenler

800

c) Yukarıda Belirtilenler Dışında Kalanlar

400

(Tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilebilecek toplam Özel Usulsüzlük Cezası (VUK Teb.490)

1.200.000

- 2008 ve 2009 yılları İçin aylık ( 381 No.lu VUK Teb.) Düzenlenen formlar takip eden ayın 5’inci gününden itibaren bir sonraki ayın 5’inci günü akşamına kadar verilecektir.

8.000 TL

2010 ve mütakip yıllar İçin (396 no.lu VUK Teb.) düzenlenen formlar, takip eden ayın birinci gününden itibaren son günü akşamına kadar verilecektir.

5.000 TL

Yıllık

Yıllık Alışların
Tutarı

Yıllık Satışların
İş Hasılatı

Gayrisafi ile Yıl.St.
Tut.Top

İş Has. Beş Katı

2005

88.000

120.000

48.000

88.000

2006

96.000

130.000

52.000

96.000

2007

100.000

140.000

56.000

100.000

2008

107.000

150.000

60.000

107.000

2009

119.000

168.000

67.000

119.000

2010

120.000

170.000

68.000

120.000

2011

129.000

180.000

70.000

129.000

2012

140.000

190.000

77.000

140.000

2013

150.000

200.000

80.000

150.000

2014

150.000

200.000

80.000

150.000

2015

160.000

220.000

88.000

160.000

2016

168.000

230.000

90.000

168.000

2017

170.000 TL

230.000

90.000

170.000 TL

2018

       190.000 TL

     260.000 TL

     100.000 TL

       190.000 TL

1- Genel tebliğlerle ilan edilen yukardaki hadler mükellefin 31.12. itibariyle
cirosu ile mukayese edilecektir. Mükellefin fiili cirosu bu hadlerin içinde ise
bilanço esasına göre defter tutmaya devam edilecektir.

2- Bu hadlere ulaşmamış olanlar isletme defteri tutmaya devam edeceklerdir.

3- Bilançodan isletmeye geçmek İçin VUK Md. 179’daki şartlara uyulacaktır.

4- İşletme Defterlerinden bilanço esasına geçmek İçin VUK Md. 180’deki şartlar aranacaktır.

2010 YILI İÇİN

Engellilik Derecesi

Aylık Tutar

a) Birinci Derece Engelliler İçin

%80

680 TL

b) İkinci Derece Engelliler İçin

%60

330 TL

c) Üçüncü Derece Engelliler İçin

%40

160 TL

2011 YILI İÇİN

Engellilik Derecesi

Aylık Tutar

a) Birinci Derece Engelliler İçin

%80

700 TL

b) ikinci Derece Engelliler İçin

%60

350 TL

c) Üçüncü Derece Engelliler İçin

%40

170 TL

2012 YILI İÇİN

Engellilik Derecesi

Aylık Tutar

a) Birinci Derece Engelliler İçin

%80

770 TL

b) İkinci Derece Engelliler İçin

%60

380 TL

c) Üçüncü Derece Engelliler İçin

%40

180 TL

2013 YILI İÇİN

Engellilik Derecesi

Aylık Tutar

a) Birinci Derece Engelliler İçin

%80

800 TL

b) İkinci Derece Engelliler İçin

%60

400 TL

c) Üçüncü Derece Engelliler İçin

%40

190 TL

2014 YILI İÇİN

Engellilik Derecesi

Aylık Tutar

a) Birinci Derece Engelliler İçin

%80

800 TL

b) İkinci Derece Engelliler İçin

%60

400 TL

c) Üçüncü Derece Engelliler İçin

%40

190 TL

2015 YILI İÇİN

Engellilik Derecesi

Aylık Tutar

a) Birinci Derece Engelliler İçin

%80

880 TL

b) İkinci Derece Engelliler İçin

%60

440 TL

c) Üçüncü Derece Engelliler İçin

%40

200 TL

2016 YILI İÇİN

Engellilik Derecesi

Aylık Tutar

a) Birinci Derece Engelliler İçin

%80

900

b) İkinci Derece Engelliler İçin

%60

460

c) Üçüncü Derece Engelliler İçin

%40

210

2017 YILI İÇİN

Engellilik Derecesi

Aylık Tutar

a) Birinci Derece Engelliler İçin

%80

900

b) İkinci Derece Engelliler İçin

%60

470

c) Üçüncü Derece Engelliler İçin

%40

210

2018 YILI İÇİN

Engellilik Derecesi

Aylık Tutar

a) Birinci Derece Engelliler İçin

%80

1.000

b) İkinci Derece Engelliler İçin

%60

530

c) Üçüncü Derece Engelliler İçin

%40

240

As.Üc.
Çalışanlar İçin

Kapıcılar için

İşverene
Maliyeti

As.Üc.
Çalışanlar İçin

Kapıcılar için

İşverene
Maliyeti

Brüt Ücret

2029,50

2029,50

2029,50

2558,40

2558,40

2558,40

SSK İşçi payı (%14)

284,13

284,13

-

358,18

358,18

-

SSK
İşveren payı
(%20.5-5)

-

-

314,57

-

-

396,55

İşsizlik Sig.İşçi Payı (%1)

20,30

20,30

-

25,58

25,58

-

İşsizlik Sig.İşveren Payı (%2)

-

-

40,59

-

-

51,17

Gelir Vergisi Matrahı

1725,07

-

-

2174,64

-

-

Gelir Vergisi (%15)

258,76

-

-

326,20

-

-

Damga Vergisi
(binde 7,59)

15,40

-

-

19,42

-

-

Kesintiler Toplamı

578,59

304,43

-

729,38

383,76

-

Net (AGİ dahil)

1603,12

1725,07

-

2020,90

2174,64

-

İşverene Toplam Maliyeti
(%5 indirim dahil)

-

-

2384,66

3006,12

Bekar veya evli olup; eşi çalışan için (%50)

191,88

Çalışmayan eş için (%10)

38,38

İlk iki çocuk için (28,78 x 2) (%7,5)

57,56

Üçüncü çocuk için (%10)

38,38

Dört ve üzeri çocuklariçin (kişi başına) (%5)

19,19

a) Aday çırak ve çırağa asgari ücretin %30’u

767,52

b) Meslek eğitimi gören örgün eğitim öğrencilerine asg.Ücret netinin %30’u

AÇIKLAMA:Stajyer öğrencilerine ödenecek ücretler(Devlet deste i)için 3308 sk.nun

25 ve geçici 12’nci maddelerine bakınız.

a) 1.1.2018-30.06.2018tarihleri arası

5.001,76

Aylık Kats.

(0,0108550)

Taban Aylık Kats.

(1,699121)

Yan ödeme Kats

(0,034424)

b) 1.7.2018-31.12.2018 tarihleri arası

5.434,42

Aylık Kats.

(0,011794)

Taban Aylık Kats.

(1,8461)

Yan ödeme Kats

(0,037402)

a)İşi 6 Aydan Az Sürmüş Olan İşçi İçin

2 Haftalık Ücret

b)İşi 6 Aydan 1,5 Yıla Kadar Sürmüş Olan İsçi İçin

4 Haftalık Ücret

c)İşi 1,5 Yıldan 3 Yıla Kadar Sürmüş Olan İşçi İçin

6 Haftalık Ücret

d)İşi 3 Yıldan Fazla Sürmüş Olan İsçi İçin

8 Haftalık Ücret

Yardımın Adı

5510 sk.4/a

657 sk. 4/c

a) Çocuk Yardımı(*)

Aylık Asgari Ücretin %2’si

%4’ü

b) Aile Yardımı:

Aylık Asgari Ücretin %10’u

%20’si

c) Yemek Yardımı:

Günlük Asgari Ücretin %6’sı

_

(*) 5510 s.k. 4/a kapsamındakiler için iki çocuk, 657 sk./4/c kapsamındakiler için çocuk sınırlaması yok)

a) Çocuk Yardımı(**)

Aylık

27,14 TL

b) Aile yardımı (657 sk.ya tabi olanlar için)

Aylık

231,65 TL

c) Yemek Yardımı

Günlük

16,00 TL

d) Evlenme ve Doğum Yardımı

GVK md.25/5’te yazılı koşullarda

a)1 Yıldan 5 Yıla Kadar Olanlar (5 yıl dahil)

14 Is Günü

b)5 Yıldanfazla15 Yıldan az Olanlar

20 Is Günü

c) 15 Yıl (Dahil) ve Daha Fazla Olanlar

26 Is Günü

d) 18 ve Daha Küçük Yastaki İşçilerle 50 ve Daha Yukarı Yaştaki İşçiler

En Az 20 Is Günü

e)Yer altı işlerinde çalışanlar için ilave

4 gün

MAZERET İZİNLERİ (Ücretli)

.

a)İşçinin evlenmesi, evlatedinmesi ya da ana, baba, eş,
kardeşçocuklarınölümünde

3 gün

b) %70 oranında engelliveya süreğen hastalığı olan çocuğun tedavisinde
ebeveynlersadecebiryıliçindetoptanveyabölümlerhalinde

10 gün

c)Eşin doğumunda

5 gün

01.01.2005- 31.12.2005 Dönemi İçin

3.176,70

01.01.06- 31.12.2006 Dönemi İçin

3.451,50

01.01.2007- 30.06.2007 Dönemi İçin

3.656,40

01.7.2007 – 31.12.2007 Dönemi İçin

3.802,50

01.01.2008- 30.06.2008 Dönemi için

3.954,60

01.07.2008-31.12.2008 Dönemi için

4.151,70

01.01.2009 – 30.06.2009 Dönemi için

4.329,00

01.07.2009 – 31.12.2009 Dönemi için

4.504,50

01.01.2010 – 30.06.2010 Dönemi için

4.738,50

01.07.2010 – 31.12.2010 Dönemi için

4.943,40

01.01.2011- 30.06.2011 Dönemi için

5.177,40

01.07.2011 – 31.12.2011 Dönemi için

5.440,50

01.01.2012- 30.06.2012 Dönemi için

5.762,40

01.07.2012- 31.12.2012 Dönemi için

6.113,40

01.07.2012- 31.12.2012 Dönemi için

6.113,40

01.01.2013- 30.06.2013 Dönemi için

6.360,90

01.07.2013-31.12.2013 Dönemi için

6.639.90

01.01.2014- 30.06.2014 Dönemi için

6.961,50

01.07.2014- 31.12.2014 Dönemi için

7.371,00

01.01.2015- 30.06.2015 Dönemi için

7.809,90

01.07.2015- 31.12.2015 Dönemi için

8.277,90

01.01.2016-31.12.2016 Dönemi için

10.705.50

01.01.2017- 31.12.2017 Dönemi için

13.331,40

01.01.2018- 31.12.2018 Dönemi için

15.221,40

01.01.2019- 31.12.2019 Dönemi için

19.188,00

01.01.2005 -31.12.2005 Dönemi

488,70

01.01.2006 – 31.12.2006 Dönemi

531,00

01.01.2007- 30.06.2007 Dönemi

562,50

01.07.2007 – 31.12.2007Dönemi

585,00

01.01.2008- 30.06.2008 Dönemi

608,40

01.07.2008-31.12.2008 Dönemi

638,70

01.01.2009 – 30.06.2009 Dönemi

666

01.07.2009 – 31.12.2009 Dönemi

693

01.01.2010 – 30.06.2010 Dönemi

729

01.07.2010 – 31.12.2010 Dönemi

760,50

01.01.2011- 30.06.2011 Dönemi

796,50

01.07.2011- 31.12.2011 Dönemi

837,00

01.01.2012- 30.06.2012 Dönemi

886,50

01.07.2012- 31.12.2012 Dönemi

940,50

01.01.2013- 30.06.2013 Dönemi

978,60

01.07.2013-31.12.2013 Dönemi

1.021,50

01.01.2014- 30.06.2014 Dönemi

1.071,00

01.07.2014- 31.12.2014 Dönemi

1.134,00

01.01.2015- 30.06.2015 Dönemi

1.201,50

01.07.2015- 31.12.2015 Dönemi

1.273,50

01.01.2016-31.12.2016 Dönemi

1.647.00

01.01.2017- 31.12.2017 Dönemi

1.777,50

01.01.2018- 31.12.2018 Dönemi için

2.029,50

01.01.2019- 31.12.2019 Dönemi için

2.558,40

a) İşverene tabi çalışan emeklilerden (2 oranına ilaveten)

İşçi Payı (%) 7.5

İşveren Payı(%) 22.5

b) Bağımsız çalışanemeklilerden kesilen SGDP 1.3.2016’dan itibaren kaldırılmıştır.

İşçi Payı (%)

İşveren Payı(%)

Is Kazası, Meslek Hast. Sigorta Primi

—

2

Genel Sağlık Sigortası Primi

5

7,5

Malullük, Yaslılık ve Ölüm Sigorta Primi

9

11

Aylık olarak beyan edilen kazanç üzerinden

(%)

İş Kazası, Meslek Hast. Sigorta Primi

2

Genel Sağlık Sigortası Primi

12,5

Malullük, Yaşlılık ve Ölüm Sigorta Primi

20

İşçi Payı: %1

İşveren Payı :%2

Devlet Katkı Payı: %1

13- İSTEĞE BAĞLI VE ASKERLİK BORÇLANMASI PRİMİ
( 01.01.2019 itibariyle)

82’nci maddeye göre belirlenen prime esas günlük kazanç alt ve üst sınırları arasında kalmak üzere kendilerince belirlenecek günlük kazancın %32’sidir.(5510/41, 52)
En az aylık tutar sağlık primi dahil 818,69 TL’dir.

14- SİGORTALI GİRİŞ BİLDİRİMİ(5510 sk.md.8)

a) İnşaat, balıkçılıkvetarımişyerlerinde: Çalışmayabaşladığıgün, Kuruma

b)İlkdefaişyeribildirgesiverenişyerlerinde: Bir ay içinde, Kuruma

c)Faaliyettekiişyerlerinde: İşebaşlamadanönce, Kuruma

15- SİGORTALI ÇIKIŞ BİLDİRİMİ (5510 sk. md.9)

a) 10 gün içinde Kuruma

16- İŞYERİ BİLDİRİMİ (5510 sk.md.11)

a) İşyeri bildirgesi: En geçsigortalıçalışmayabaşladığıtarihteKuruma

b) İşyerikapanışı: Bir ay içinde Kuruma

c) İşyerininmiras yoluyla intikali: Ölümtarihindenitibarenüç ay içindeKuruma

d) İşyerinin devri, nakli ve intikali: Takip eden ongün içinde Kuruma,

17- İŞ KAZASI BİLDİRİMİ

a) Kazadan sonraki üç iş gününde Kuruma (5510sk.md.13,6331 sk.md.14)

b) O yer yetkili kolluk kuvvetlerine derhal ((5510sk.md.13)